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Attention aux contributeurs: les nouvelles règles fiscales 2024 à connaître dès maintenant!

L’Internal Revenue Service (IRS) des États-Unis a récemment annoncé les ajustements annuels pour l’inflation pour l’année 2024, ce qui comprend des modifications des tranches d’imposition, des barèmes fiscaux et des ajustements liés au coût de la vie. Ces mises à jour sont cruciales pour les contribuables lors de l’exercice fiscal 2024, qui commence le 1er janvier 2024, mais elles n’affecteront pas la préparation des déclarations de revenus de 2023 en 2024. Ces chiffres seront plutôt utilisés pour la préparation des déclarations de revenus de 2024 en 2025.

En 2024, il y aura sept tranches d’imposition : 10 %, 12 %, 22 %, 24 %, 32 %, 35 % et 37 %. Le taux maximal de 37 % s’appliquera aux contribuables célibataires ayant un revenu supérieur à 609 350 $ et aux couples mariés déposant une déclaration conjointe avec un revenu supérieur à 731 200 $. Les autres tranches s’appliqueront à des tranches de revenu progressivement inférieures.

Depuis 2017, suite à la réforme fiscale, il n’y a plus de montants d’exemption personnelle. Auparavant, les exemptions personnelles réduisaient le revenu imposable avant le calcul de l’impôt dû. Désormais, cette option n’est plus disponible.

Le montant de la déduction standard pour 2024 augmentera à 14 600 $ pour les contribuables célibataires et les couples mariés qui déposent une déclaration séparée, et à 29 200 $ pour les couples mariés qui déposent une déclaration conjointe. Pour les chefs de famille, la déduction sera de 21 900 $. Ces augmentations représentent respectivement 750 $, 1 500 $ et 1 100 $ de plus par rapport à 2023.

Pour 2024, le montant additionnel de la déduction standard pour les personnes âgées ou non-voyantes sera de 1 550 $ pour les contribuables célibataires et de 1 950 $ pour les contribuables non mariés. Le montant de la déduction standard pour une personne à charge d’un autre contribuable ne pourra pas dépasser 1 300 $ ou la somme de 450 $ plus le revenu gagné par l’individu.

La « kiddie tax » s’applique aux revenus non gagnés des enfants de moins de 19 ans et des étudiants universitaires de moins de 24 ans. En 2024, les revenus non gagnés supérieurs à 1 300 $ mais inférieurs à 13 000 $ peuvent être inclus dans la déclaration des parents plutôt que de nécessiter une déclaration séparée pour l’enfant.

S’il n’y a pas de changements, le crédit d’impôt maximum remboursable pour les enfants en 2024 sera de 1 700 $. Le crédit d’impôt maximum sur le revenu du travail (EITC) disponible en 2024 pour les couples mariés déposant une déclaration conjointe avec trois enfants ou plus éligibles sera de 7 830 $.

Le crédit d’impôt pour l’adoption d’un enfant ayant des besoins spéciaux en 2024 sera de 16 810 $, tandis que pour les autres adoptions, le montant maximum du crédit sera égal aux dépenses d’adoption admissibles jusqu’à 16 810 $.

Dans le cadre de la réforme fiscale de 2017, les propriétaires d’entreprises individuelles et les propriétaires d’entreprises pass-through comme les SARL, les sociétés S et les partenariats peuvent être éligibles à une déduction pouvant aller jusqu’à 20 % pour le revenu d’entreprise admissible.

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